房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅清算及“營改增”政策輔導(dǎo)高研班

房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅清算及“營改增”政策輔導(dǎo)高研班(李老師)課程介紹：

● 課程背景
    “1994年至2013年，所有的符合清算條件但未進(jìn)行土地增值稅清算的企業(yè)要在10月前全面啟動(dòng)清算程序” 2013年土地增值稅的清算勢(shì)在必行�。�！
    在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負(fù)構(gòu)成中，土地增值稅占有較大比重，是一個(gè)不可小視的稅種；土地增值稅課稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，它的計(jì)算、申報(bào)和清算涉及到收入及扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)、扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額的運(yùn)用、超率累進(jìn)稅率的對(duì)照和計(jì)算等等，所以說它又一個(gè)是計(jì)算復(fù)雜、申報(bào)較難的直接稅種。
    本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國家清算政策，以實(shí)際清算的案例介紹土地增值稅的申報(bào)業(yè)務(wù)流程和稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧，指導(dǎo)和交流土地增值稅日常申報(bào)業(yè)務(wù)和清算工作的經(jīng)驗(yàn)，以期達(dá)到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)之目的……。
    “2012年1月，營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)工作首先在上海展開，8月開始已擴(kuò)圍到10個(gè)城市，2013年，全國營業(yè)稅改增值稅實(shí)施在即。這是一項(xiàng)重大的稅制改革，對(duì)于財(cái)稅工作者也是一次業(yè)務(wù)考驗(yàn)。已經(jīng)走進(jìn)謎局，誰能解開懸念？稅負(fù)的變化，對(duì)您的企業(yè)是福是禍？稅種的更換，對(duì)您的財(cái)務(wù)工作意味著哪些挑戰(zhàn)？與此同時(shí)，國家稅務(wù)總局已經(jīng)明確營改增為今年的重點(diǎn)稽查方向，并且征管環(huán)境更加趨于嚴(yán)格。”

● 主講內(nèi)容
第一部分：土地增值稅政策運(yùn)用解析
1、土地增值稅的納稅義務(wù)人、征收范圍
2、有償轉(zhuǎn)讓及收入的界定＜不同收入方式，不開票行為，視同銷售行為收入如何確定＞
3、新房舊房的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)及土地增值稅的計(jì)算方法
4、土地增值稅與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系＜合同法，建筑法關(guān)于工程發(fā)包行業(yè)對(duì)土地增值稅清算的影響＞
5、土地增值稅預(yù)交的規(guī)定＜預(yù)交對(duì)于清算的前置規(guī)定＞
6、土地增值稅清算不同于所得稅＜項(xiàng)目大算賬與年度匯算實(shí)例講解＞
7、什么情況下要清算土地增值稅
8、如何計(jì)算土地增值稅＜報(bào)表與實(shí)踐的分離如何選擇＞
9、土地增值稅的視同銷售＜賬務(wù)處理與收入準(zhǔn)則的適用＞
10、土地增值稅有哪些優(yōu)惠政策
11、無發(fā)票如何清算土地增值稅＜核定征收的運(yùn)用＞
12、留用物業(yè)再轉(zhuǎn)讓如何計(jì)算土地增值稅＜南京有關(guān)地下停車場(chǎng)訴訟案件的分析＞
13、經(jīng)營決策中如何測(cè)算土地增值稅成本（實(shí)際測(cè)算例解）操作中注意問題：
＜國稅函[2007]645號(hào)、國稅函[2000]687號(hào)＞
14、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅政策的演變及其適用
15、經(jīng)濟(jì)適用住房的標(biāo)準(zhǔn)及棚戶區(qū)改造的土地增值稅政策解析
16、土地增值稅清算過程中征納雙方爭(zhēng)議問題分析
17、深圳市土地增值稅清算政策解析……

第二部分：營業(yè)稅改征增值稅政策解讀
一、營改增背景
1、增值稅營業(yè)稅并存缺陷
2、增值稅的特征及營改增的積極效應(yīng)
3、營改增試點(diǎn)的設(shè)計(jì)原則及試點(diǎn)時(shí)間
二、試點(diǎn)納稅義務(wù)人范圍界定
1、適用營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人范圍
2、試點(diǎn)的單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的納稅人確定
3、一般納稅人和小規(guī)模納稅人營業(yè)稅劃分標(biāo)準(zhǔn)
4、境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳義務(wù)人即扣繳辦法
5、兩個(gè)或兩個(gè)以上的納稅人合并納稅辦法
6、無償提供應(yīng)稅服務(wù)、非營業(yè)活動(dòng)中提供的服務(wù)征免稅規(guī)定
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
1、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率
2、一般納稅人應(yīng)納稅額確定和銷項(xiàng)稅額計(jì)算
3、納稅人取得的增值稅扣稅憑證如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
4、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目范圍
5、試點(diǎn)單位一般納稅人認(rèn)定辦法和要求
6、適用一般計(jì)稅方法的納稅人兼營簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅
項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的劃分
7、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額確定和簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法
8、納稅人混業(yè)經(jīng)營稅率或征收率的確定及風(fēng)險(xiǎn)分析
四、稅收征收管理與納稅應(yīng)對(duì)
1、營改增后的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2、營改增申報(bào)納稅地點(diǎn)
3、營改增后稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理變化
4、試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具管理新措施
5、試點(diǎn)納稅人已享受營業(yè)稅優(yōu)惠的納稅人過渡優(yōu)惠政策
五、涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1、一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
2、一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)核算處理
3、小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)核算處理
4、試點(diǎn)納稅人購置稅控設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵稅賬務(wù)處理
第三部分：專家現(xiàn)場(chǎng)開放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問題。

【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。

● 主講專家
李老師：中國注冊(cè)稅務(wù)師、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省地稅官員，揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試命題人之一，首席稅務(wù)咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長講授注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)，稅收政策解析、稅法與會(huì)計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、祥實(shí)精巧、并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅人員的好評(píng)。

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