個(gè)稅&社保新政：企業(yè)薪酬設(shè)計(jì)策略與用工模式

個(gè)稅&社保新政：企業(yè)薪酬設(shè)計(jì)策略與用工模式(方老師)課程介紹：

課程背景：
    在2018年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和總理《政府工作報(bào)告》中明確提出：要為企業(yè)和個(gè)人減稅8000億，黨中央、國(guó)務(wù)院作出一系列減稅降負(fù)決策部署，并對(duì)減稅舉措提出了明確要求。為使上述舉措落到實(shí)處，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部先后出臺(tái)了相關(guān)政策，包括增值稅率降低、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例提高、取消企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)、一次性計(jì)提折舊等稅收優(yōu)惠政策和便民辦稅舉措。
    2018年8月31日全國(guó)人大常委會(huì)審議通過(guò)新個(gè)人所得稅法，12月17日《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》、12月28日《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》正式公布，使個(gè)人應(yīng)稅收入在減除基本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，再享有教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，進(jìn)一步減輕群眾稅收負(fù)擔(dān)，增加居民實(shí)際收入、增強(qiáng)消費(fèi)能力。
本次《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》修訂要點(diǎn)是什么？
這些修訂將給企業(yè)和個(gè)人帶來(lái)那些收益和風(fēng)險(xiǎn)？
高收入群體如何提前做好準(zhǔn)備和籌劃，合理降低稅負(fù)？
外籍人士如何繳納個(gè)稅及社保？
目前企業(yè)面臨的痛點(diǎn)問(wèn)題：
1）社保新政出臺(tái)后，企業(yè)成本支出加大，企業(yè)主該如何應(yīng)對(duì)？
2）追繳、補(bǔ)繳的時(shí)限及滯納金時(shí)限如何確認(rèn)？
3）如果企業(yè)無(wú)法承擔(dān)補(bǔ)繳稅賦壓力，法人是否會(huì)被納入失信人？
4）個(gè)稅新政會(huì)怎樣影響員工的實(shí)得收入？
5）個(gè)稅的繳納基數(shù)將如何確認(rèn)？
6）年終獎(jiǎng)越高是否風(fēng)險(xiǎn)越高？
7）勞務(wù)報(bào)酬未來(lái)是否會(huì)消失？
8）為什么說(shuō)個(gè)稅、雙改是壓死中小企業(yè)的最后一根稻草？
9）當(dāng)社保壓力來(lái)了，企業(yè)是自己消化還是轉(zhuǎn)嫁到員工身上？

課程收益：
1) 明確2019年如何計(jì)算工資及個(gè)稅
2) 如何申報(bào)符合扣除信息
3) 新個(gè)稅下高收入人群個(gè)稅籌劃
4) 新個(gè)稅下薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)及社保聯(lián)動(dòng)
5) 不同用工方式的社保問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)

課程大綱

一、新個(gè)稅實(shí)操要點(diǎn)解析與規(guī)劃運(yùn)用
（1）新個(gè)稅法最大變化——“綜合所得”
 ◇ “綜合所得”的內(nèi)容
 ◇ “綜合所得”稅率
 ◇ “綜合所得”的征管
 ◇ “綜合所得”應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
 ◇ 六項(xiàng)專項(xiàng)扣除（具體范圍及標(biāo)準(zhǔn)）
 ◇ 各類型企業(yè)專項(xiàng)扣除操作要領(lǐng)
 ◇ 專項(xiàng)附加扣除信息義務(wù)如何“核實(shí)”
（2）新個(gè)稅法重大變化——“經(jīng)營(yíng)所得”
（3）“其他所得”在新個(gè)稅法是否會(huì)“重出江湖”？
（4）取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形
（5）新個(gè)稅工資計(jì)算及個(gè)稅代扣：累計(jì)預(yù)扣法定義與實(shí)操
（6）稅后工資測(cè)算與應(yīng)對(duì)及簽訂包稅條款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（7）納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，如何繳納個(gè)稅
（8）新增加視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的規(guī)定
（9）取得的全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅處理
（10）個(gè)稅反避稅條款要點(diǎn)解讀及風(fēng)險(xiǎn)控制
（11）企業(yè)作為扣繳義務(wù)人有哪些事項(xiàng)
（12）個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益應(yīng)該如何理解？
（13）稅務(wù)部門會(huì)挖掘金融大數(shù)據(jù)中的涉稅信息(CRS)，利用金融情報(bào)開(kāi)展針對(duì)高收入、高凈值自然人的反逃稅工作
（14）企業(yè)與個(gè)人需要為執(zhí)行新個(gè)稅法及其配套政策的準(zhǔn)備
（15）案例：有效規(guī)避個(gè)稅的現(xiàn)實(shí)版：騰訊、阿里巴巴、海底撈….

二、經(jīng)營(yíng)所得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與防控
（1）簡(jiǎn)并后經(jīng)營(yíng)所得特點(diǎn)
a）“經(jīng)營(yíng)所得”的定義
b）“經(jīng)營(yíng)所得”的稅率
c）“經(jīng)營(yíng)所得”的征管
d）“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
（2）經(jīng)營(yíng)所得與個(gè)稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及籌劃
a）個(gè)體工商戶
b）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
c）合伙企業(yè)
（3）合伙企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)不分配也交稅
（4）自然人有限合伙人（LP）股權(quán)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠才20%，不優(yōu)惠35%？
（5）法人合伙人（GP）分回的投資收益屬于間接投資不能免稅。
（6）新三板個(gè)稅政策及籌劃

三、高管/董監(jiān)事、高收入、高凈值人群的個(gè)稅
（1）董事費(fèi)的個(gè)稅問(wèn)題
（2）企業(yè)年金的個(gè)稅問(wèn)題
（3）股票相關(guān)的個(gè)稅問(wèn)題
a）股權(quán)激勵(lì)收入四種類型
b）股權(quán)激勵(lì)收入的確認(rèn)和計(jì)稅規(guī)定
c）股權(quán)激勵(lì)收益納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
d）股票期權(quán)產(chǎn)生的收入
e）股權(quán)轉(zhuǎn)讓
f）分紅派息
（4）股權(quán)激勵(lì)不享受優(yōu)惠政策
（5）分項(xiàng)所得等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
a）間接股權(quán)架構(gòu)與直接股權(quán)架構(gòu)互換技巧與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
b）先不合理增資再進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
c）以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的個(gè)人所得稅籌劃技巧
（6）其他收入的個(gè)稅年終獎(jiǎng)、薪金、績(jī)效獎(jiǎng)金如何發(fā)放？員工福利如何進(jìn)行個(gè)稅籌劃？競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金能否籌劃？

四、外籍員工（含港澳臺(tái)人士）個(gè)稅
（1）個(gè)稅繳納對(duì)象的認(rèn)定界定居民納稅人與非居民納稅人界定境內(nèi)有無(wú)住所及習(xí)慣性居住計(jì)算停留天數(shù)
（2）個(gè)稅繳納金額的確定：如何為長(zhǎng)期來(lái)華人士制定離境安排？理解滿5年與183天個(gè)稅修訂會(huì)如何影響居民認(rèn)定；
（3）外籍人士的個(gè)稅扣除問(wèn)題
（4）不同收入的納稅界定；
a）境內(nèi)外所得劃分；
b）外籍人士的境內(nèi)境外薪金分?jǐn)偅?BR>c）以內(nèi)地公司名義由海外代為支付的薪金補(bǔ)貼；
d）如何計(jì)算代墊費(fèi)用的對(duì)外支付
e）持有國(guó)外綠卡的人士個(gè)稅處理是否會(huì)涉及個(gè)稅
f）什么是“非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式”
（5）哪些在境外繳交的稅款可以抵扣？如果外派國(guó)家（地區(qū)）無(wú)法提供完稅證明，應(yīng)該提交什么資料給稅局？
（6）外籍員工派遣中個(gè)稅對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定有什么影響？

五、新個(gè)稅與社保聯(lián)動(dòng)
（1）減稅環(huán)境下社保統(tǒng)征國(guó)家目標(biāo)、對(duì)企業(yè)要求和員工期望三者如何協(xié)調(diào)
（2）2019年起社保由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收操作辦法及繳納口徑，企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門統(tǒng)征社保、降低企業(yè)成本
（3）企業(yè)的社保與個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅預(yù)警指標(biāo)設(shè)置與比對(duì)注意事項(xiàng)
（4）國(guó)地稅合并下企業(yè)社保和個(gè)人所得稅，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人力資源各部如何有效分工與協(xié)作
（5）稅務(wù)如何界定工資薪金及勞務(wù)報(bào)酬
（6）用工模式升級(jí)：非全日制工、臨時(shí)用工、勞務(wù)派遣、退休返聘、農(nóng)民工、殘疾人、退伍軍人
（7）企業(yè)出現(xiàn)社保和個(gè)稅申報(bào)不一致事宜如何處理
（8）企業(yè)對(duì)員工自愿放棄繳納社保及補(bǔ)救應(yīng)對(duì)
（9）工資口徑及繳納社保基數(shù)口徑
（10）社保繳納地點(diǎn)和工資發(fā)放不一致的協(xié)同管理
1）為買房落戶只交社保、代交社保，企業(yè)出現(xiàn)社保和個(gè)稅申報(bào)不一致的處理
2）母公司簽合同繳社保在各公司工作或本單位發(fā)工資在外單位繳納社保如何處理
3）新招聘員工社保繳納的工資基數(shù)的確定
4）建筑企業(yè)掛證中的社會(huì)保險(xiǎn)與工資發(fā)放不一致的協(xié)同管理
（11）有效降低社保費(fèi)率的三大措施及實(shí)施要領(lǐng)
（12）案例：順豐快遞不交社保的操作
（13）重新設(shè)計(jì)2019年薪酬結(jié)構(gòu)

講師介紹

方老師
財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家
注冊(cè)/高級(jí)會(huì)計(jì)師

背景介紹

曾任
法國(guó)喬德福萊蒙德（中國(guó)）有限公司  財(cái)務(wù)總監(jiān)
浙江農(nóng)資集團(tuán)有限公司    財(cái)務(wù)總監(jiān)
中國(guó)鋁業(yè)（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司  財(cái)務(wù)總監(jiān)
昕哲資本運(yùn)作公司  總經(jīng)理

常年受聘于上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、浙江大學(xué)、南京財(cái)經(jīng)學(xué)院等大專院校EMBA班、總裁班授課。方老師具有優(yōu)秀的表達(dá)及溝通能力，培訓(xùn)課程邏輯清晰，層次分明，實(shí)用性強(qiáng)，互動(dòng)性突出，授課滿意率達(dá)90％以上。作為一名企業(yè)培訓(xùn)顧問(wèn)，他既具備扎實(shí)的理論知識(shí)又以其在該領(lǐng)域的豐富經(jīng)驗(yàn)見(jiàn)長(zhǎng)；他的財(cái)務(wù)課程經(jīng)過(guò)精心設(shè)計(jì)，深入淺出，用通俗易懂的語(yǔ)言講授出財(cái)務(wù)管理的深?yuàn)W理論，把各種財(cái)務(wù)知識(shí)的內(nèi)在聯(lián)系層層剝離給學(xué)員，給學(xué)員帶來(lái)巨大沖擊，使學(xué)員可以迅速地將培訓(xùn)內(nèi)容轉(zhuǎn)化為工作技能。

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