課程背景：
財務(wù)報表分析是財務(wù)工作中的重要環(huán)節(jié)也是價值最大的工作，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營優(yōu)勢，把握不同經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)財務(wù)分析重點，從繁多的數(shù)據(jù)中挖掘價值、識別風(fēng)險，讓財務(wù)信息更準(zhǔn)確的滿足管理者的需求。本課程從會計報表基本的常識與原理開始講述，從不同的角度與需求對財務(wù)報表展開分析，從而為不同的需求給出財務(wù)建議幫助企業(yè)做出正確的決策。
課程收益：
通過對報表分析的學(xué)習(xí)，使管理者、財務(wù)報表分析者、決策者能從全局的角主來判斷企業(yè)營運狀況，能過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析與判斷能夠?qū)ξ磥淼臎Q策給出支持性的意見。使企業(yè)在
市場的競爭中取得快速的應(yīng)對搶占稍縱即逝的商機，從而使企業(yè)價值最大化的目標(biāo)得以實現(xiàn)。
本課程通過對財務(wù)報表的講解、數(shù)據(jù)的解讀、模型的建立、案例分析等，讓學(xué)員更直的了解企業(yè)在財務(wù)報表分析上所使用的方法與判斷。
具體學(xué)習(xí)收益主要概括為以下幾點：
● 學(xué)會財務(wù)報表分析方法
● 透過財務(wù)報表看清企業(yè)營運的策略
● 透過財務(wù)報表分析掌握企業(yè)獲利的能力
● 掌握分析的模型判斷商業(yè)模式的競爭
● 通過財務(wù)報表分析掌握財務(wù)政策的抉擇
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：中高層管理者、財務(wù)人員
課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。
課程大綱
第一講：財務(wù)報表的解讀
一、財務(wù)報表包含的內(nèi)容
1. 四張一注的內(nèi)容
2. 現(xiàn)金在企業(yè)報表中的流動
二、報表關(guān)系解讀
1. 資產(chǎn)負(fù)債表
2. 利潤表
3. 現(xiàn)金流量表
3. 三張報表的邏輯關(guān)系
4. 經(jīng)營性凈現(xiàn)金流的價值
第二講：透過財務(wù)報表看企業(yè)經(jīng)營
一、企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境與戰(zhàn)略
1. 企業(yè)經(jīng)營活動
2. 企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境
3. 企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略導(dǎo)向
4. 企業(yè)的經(jīng)營、投資、融資決策分析
二 、企業(yè)的財務(wù)環(huán)境
1. 企業(yè)的會計系統(tǒng)
2. 企業(yè)的會計管理環(huán)境
3. 企業(yè)執(zhí)行的財務(wù)策略
案例：三鋼、長虹等經(jīng)營數(shù)據(jù)分析
第三講：財務(wù)報表分析的原則
一、財務(wù)報表表述的重點與核心
1. 報表的結(jié)構(gòu)性與指標(biāo)
2. 所處環(huán)境對報表的影響
案例：A公司報表數(shù)據(jù)及分析結(jié)果
二、從行業(yè)角度分析
1. 所處行業(yè)的一般特征分析
2. 行業(yè)生命周期分析
3. 行業(yè)獲利能力分析
三、從企業(yè)戰(zhàn)略角度分析
1. 企業(yè)戰(zhàn)略在報表中的體現(xiàn)
2. 透過報表看企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略
案例：新航財報所反饋的企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略
四、從企業(yè)業(yè)務(wù)的角度分析
1. 銷售業(yè)務(wù)模式在報表中的反映
2. 會計處理方式對企業(yè)價值的影響
3. 企業(yè)融資策略在報表的體現(xiàn)
4. 財務(wù)工具的使用對企業(yè)價值的影響
案例：三一重工與中聯(lián)重科的對比
四、從企業(yè)發(fā)展的角度分析
1. 從對報表的數(shù)據(jù)分析做出判斷
2. 利用分析結(jié)果對未來有個預(yù)判
案例：A公司財報分析
第四講：商業(yè)模式的財務(wù)分析
一、好的商業(yè)模式所具備的特點
1. 創(chuàng)造利潤
1）利潤真正的含義
2）真實的利潤來源方式
3）杜邦分析體系的運用
案例：對行業(yè)代表性公司財報人析
4）企業(yè)盈利模式影響因素
5）經(jīng)營性競爭優(yōu)勢與財務(wù)性競爭優(yōu)勢的區(qū)別
2. 創(chuàng)造現(xiàn)金
1）現(xiàn)金流量表的解讀
2）獲利能力的影響因素
3）企業(yè)的獲現(xiàn)模型
案例：華潤電力報表分析
3. 創(chuàng)造價值
1）價值的模型公式
2）EVA的分析
案例：A公司報表分析
4. 控制風(fēng)險
1）企業(yè)的風(fēng)險杠桿
2）風(fēng)險傳導(dǎo)的影響
3）控制風(fēng)險的方法
4）利用杠桿調(diào)節(jié)風(fēng)險
5. 持續(xù)成長
1）增長的財務(wù)指標(biāo)
2）可持續(xù)增長率
3）企業(yè)的成長性
4）實際增長率與可持續(xù)增長率
案例：長虹、金杯、上海石化等
5）增長率指標(biāo)的意義
6）財務(wù)管理的目標(biāo)
7）企業(yè)的價值增長戰(zhàn)略EVA
8）財務(wù)的非財務(wù)指標(biāo)
案例：財務(wù)報表分析
第五講：基于價值創(chuàng)造的財務(wù)分析體系
一、價值創(chuàng)造分析的核心要素
1. 找出企業(yè)的非價值點
2. 列出企業(yè)新的價值創(chuàng)造點
二、財務(wù)分析體系的構(gòu)建
1. 找出當(dāng)前的財務(wù)體系弱點
2. 改進財務(wù)分析體系
案例：A公司財報分析指標(biāo)解讀
第六講：關(guān)鍵財務(wù)政策分析與抉擇
一、企業(yè)營運資金政策的分析
1. 營運需求量的預(yù)測
2. 企業(yè)的營運政策在財務(wù)報表是的表現(xiàn)
3. 透過報表看營銷政策
案例：A公司報表解讀分析營運策略
4. 營運資金管理的目標(biāo)
二、營運資金管理方法
1. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
2. 通過資金負(fù)債表管理營運資金
3. 通過企業(yè)成本管理營運資金
案例：能過A公司數(shù)據(jù)分析成本的管理控制方法
4. 成本解析對企業(yè)決策的影響
案例：固定變動、機會與沉沒對決策的判斷
5. 成本分析控制的手段
1）利用邊際貢獻與盈虧平衡點進行分析
2）使用經(jīng)營杠桿進行判斷分析
三、財務(wù)分析對資本結(jié)構(gòu)的決策影響
1. 資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)價值關(guān)系
案例：能過兩公司財務(wù)分析對比，衡量資金結(jié)構(gòu)對企業(yè)價值的影響
2. 負(fù)債對企業(yè)經(jīng)營的影響
案例：負(fù)債的四種形式對企業(yè)價值影響
3. 企業(yè)融資的渠道有哪些
4. 財務(wù)杠桿對資本結(jié)構(gòu)決策的影響
案例：A公司財務(wù)解讀財務(wù)杠桿的數(shù)據(jù)影響
四、財務(wù)分析對投資決策影響
1. 企業(yè)投資決策的步驟
2. 投資決策
1）企業(yè)的產(chǎn)品生命周期
2）企業(yè)收益的微笑曲線
3. 以EVA為前提的財務(wù)戰(zhàn)略
五、財務(wù)視角下的企業(yè)理財
1. 從利潤到現(xiàn)金
2. 從每股收益到每股經(jīng)營性凈現(xiàn)金流入
3. 從流動比率到營運資本管理
4. 從利潤最大化到企業(yè)價值最大化
5. 從被動增長到主動的增長
6. 從被動風(fēng)險管理到財務(wù)管理
六、新視角的財務(wù)分析
1. 財務(wù)分析應(yīng)從戰(zhàn)略分析出發(fā)
2. 財務(wù)分析要考慮營運模式
3. 財務(wù)分析還要看企業(yè)管理能力
4. 建立6C的財務(wù)分析模型
王子墨老師 企業(yè)財務(wù)管理專家
21年財務(wù)管理經(jīng)驗
CMA管理會計師
中國總會計師協(xié)會會員
曾任：江蘇洞庭山礦泉水集團 | 財務(wù)總監(jiān)
曾任：江蘇天明機械集團 | 財務(wù)部長
曾任：連云港市港圣開關(guān)制造 | 財務(wù)經(jīng)理
曾任：東北油泵廠 | 會計
擅長領(lǐng)域：風(fēng)險控制、成本管理、財務(wù)組織建設(shè)以及企業(yè)IPO項目、財務(wù)轉(zhuǎn)型升級
王子墨老師有著21年企業(yè)財務(wù)管理實踐經(jīng)驗，對制造業(yè)成本管理、全面預(yù)算、風(fēng)控管理、財務(wù)體系建設(shè)等有著豐富的工作經(jīng)驗，能夠靈活性地根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理模式做出專業(yè)的制度化建設(shè)。任職江蘇天明機械集團有限公司期間，曾為集團減少人工與費用，對比預(yù)期總支出年均減少10%的資金支出。
5年財務(wù)管理咨詢、培訓(xùn)實戰(zhàn)經(jīng)驗，曾為中國人壽、友邦保險、江蘇友迪光電、江蘇洞庭山礦泉水、南京佳寧機電等知名企業(yè)進行課程咨詢與培訓(xùn)，共累計授課300多場，授課學(xué)員近10000人。曾為某大型教育培訓(xùn)機構(gòu)進行《財務(wù)、會計課程》、《中級財務(wù)管理課程》培訓(xùn)，持續(xù)采購60期，后被邀請為特聘講師。
實戰(zhàn)經(jīng)驗：
★ 連云港市港圣開關(guān)制造有限公司
1、組織實施了ERP系統(tǒng)的上線工作，為公司業(yè)務(wù)的開展提供了最高效的平臺，為企業(yè)年減少呆滯庫存2000萬元，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)26天。
2、成功建立成本模式與模型、成本核算流程，同時進行實際成本與計劃成本的核算，實現(xiàn)采購、生產(chǎn)、倉儲、銷售等環(huán)節(jié)成本的管控，為公司節(jié)約材料成本了５％。
3、規(guī)范應(yīng)收賬款的信用管理政策，優(yōu)化付款審批流程并加強內(nèi)部環(huán)節(jié)審計，在支持銷售高速增長的同時，加快資金回籠減少壞賬率，在資金占用一項上年均節(jié)約成本10％。
★ 江蘇洞庭山礦泉水集團有限公司
1、根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀與市場狀況加強企業(yè)的內(nèi)部會計核算，減少呆滯庫存資金占用200萬元，在應(yīng)收款管理上月加速回款300余萬元。
2、設(shè)立不相容稽核崗位與內(nèi)審環(huán)節(jié)，對財務(wù)管理類型進行了升級，完成了從小財務(wù)到管理財務(wù)的轉(zhuǎn)型，在企業(yè)內(nèi)訓(xùn)上完成了600小時的培訓(xùn)與現(xiàn)場指導(dǎo)。
部分授課案例：
南京黑龍江商會：《企業(yè)財務(wù)管理與風(fēng)險控制課程》，20期
某教育培訓(xùn)機構(gòu)：《中級財務(wù)管理課程》，10期
南京方基財務(wù)管理公司：《財務(wù)報表分析與舞弊課程》，9期
南京某企業(yè)管理有限公司：《初創(chuàng)公司的財務(wù)管理》，8期
江蘇天明機械有限公司：《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理課程》，6期
江蘇洞庭山天然礦泉水有限公司：《全面預(yù)算管理課程》，6期
南京佳寧機電有限公司：《管理者的財務(wù)思維課程》，5期
……
主講課題：
《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》
《財務(wù)報表分析與企業(yè)決策》
《公司風(fēng)險管理與財務(wù)審計》
《企業(yè)生存的生命線——現(xiàn)金管理》
《國地稅合并稅務(wù)風(fēng)險防范與風(fēng)險管理》
《企業(yè)價值創(chuàng)造的核心——管理會計思維》
《全面預(yù)算下的企業(yè)戰(zhàn)略管理》
授課風(fēng)格：
▶ 結(jié)合實戰(zhàn)：課程結(jié)構(gòu)設(shè)計科學(xué)，內(nèi)容聚焦，結(jié)合二十五年深入財務(wù)的工作經(jīng)驗，將實戰(zhàn)經(jīng)驗與培訓(xùn)內(nèi)容有機結(jié)合。對企業(yè)經(jīng)營中面臨的財務(wù)困境與問題能出具建設(shè)性的意見與改進。
▶ 體驗互動：風(fēng)格多樣，寓教于樂，經(jīng)典案例三百余個，融合創(chuàng)新實戰(zhàn)游戲，在互動和分享中吸收課程精髓；
▶ 結(jié)合工具，課程內(nèi)容淺入深出，思維清晰，基礎(chǔ)工具拿來就能用，用了就能改進工作效率。
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