《增值稅、營業(yè)稅及消費稅新條例實施細則》與《特別納稅調(diào)整實施辦法》企業(yè)操作實務(wù)

《增值稅、營業(yè)稅及消費稅新條例實施細則》與《特別納稅調(diào)整實施辦法》企業(yè)操作實務(wù)(陳建昌)課程介紹：

● 課程背景:
   2008年12月15日，財政部、國家稅務(wù)總局以財政部和國家稅務(wù)總局令第50號、第51號和第52號公布了修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》。面對與所有企業(yè)都息息相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅新政策，尤其是增值稅轉(zhuǎn)型這一在稅制改革歷史上單項稅種改革減稅幅度最大（達1200多億）的重大稅制改革，于2009年1月1日起已經(jīng)開始執(zhí)行，我們企業(yè)做好準(zhǔn)備了嗎？面對這種變化，我們?nèi)绾伪M快掌握最新的政策要點？如何據(jù)以布局我們的戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)？如何據(jù)以優(yōu)化我們的財務(wù)工作？如何據(jù)以做好我們的納稅籌劃？等等。
   我公司《增值稅、營業(yè)稅及消費稅新條例實施細則》解讀與企業(yè)操作實務(wù)研討班，邀請權(quán)威財稅專家陳建昌老師解析新的《三項流轉(zhuǎn)稅新條例實施細則》政策文件對企業(yè)的影響,并結(jié)合案例講解三項流轉(zhuǎn)稅在企業(yè)財稅工作中的解決途徑和應(yīng)對方案，幫助企業(yè)解決新政策執(zhí)行過程中可能面臨的稅務(wù)問題，有效防范和控制涉稅風(fēng)險，并在依法納稅基礎(chǔ)上提高企業(yè)財務(wù)管理水平和企業(yè)經(jīng)濟效益。為了在2009年能順利執(zhí)行新的流轉(zhuǎn)稅政策，請各有關(guān)單位組派相關(guān)人員報名參加。

● 課程收益:
 ◇ 幫助學(xué)員對《三項流轉(zhuǎn)稅新條例實施細則》系統(tǒng)全面的理解；
 ◇ 掌握新條例實施細則對企業(yè)財務(wù)會計核算和財務(wù)制度建設(shè)的影響
 ◇ 面對增值稅轉(zhuǎn)型企業(yè)如何調(diào)整好自身的戰(zhàn)略布局和增值稅稅收籌劃
 ◇ 在新的營業(yè)稅、消費稅條例和實施細則政策下，企業(yè)如何順應(yīng)形勢，做好營業(yè)稅和消費稅的納稅規(guī)劃。

● 課程大綱:
第一部份:增值稅轉(zhuǎn)型調(diào)整新政策解讀與企業(yè)應(yīng)對策略
一、增值稅改革調(diào)整新政策解讀
1、增值稅改革的背景
 －為何要實行改革
 －改革的目的是什么
2、解讀增值稅條例實施細則
①、生產(chǎn)型向消費型增值稅調(diào)整的內(nèi)容
 －何謂生產(chǎn)型增值稅
 －何謂消費型增值稅
 －全面實行消費型增值稅后有何影響
②、增值稅納稅人資格標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整
 －納稅人資格的銷售額標(biāo)準(zhǔn)
 －納稅人資格厘定的其他標(biāo)準(zhǔn)
③、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定作的調(diào)整
 －商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)
 －制造業(yè)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)
④、混合銷售新規(guī)與增值稅適用標(biāo)準(zhǔn)
 －何謂混合銷售
 －何謂混業(yè)銷售
⑤、對混合銷售行為的規(guī)定
 －新政對混合銷售有哪些行為界定
 －混合銷售如何厘定適用稅種
⑥、對計稅依據(jù)和價外費用的新規(guī)定
 －何謂價外費用
 －計算增值稅的依據(jù)有哪些規(guī)定
⑦、對納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅的新規(guī)定
 －新規(guī)有哪些免稅政策
 －原有的免稅政策是否適用
⑧、對專用發(fā)票管理的規(guī)定
 －新政策下對增值稅發(fā)票有何新規(guī)
 －增值稅相關(guān)發(fā)票如何使用和監(jiān)管
⑨、征收管理方面的調(diào)整
 －征收管理作了哪些調(diào)整
 －納稅人對征收管理的調(diào)整應(yīng)注意哪些事項
⑩、新舊增值稅制的其他差異
 －新舊稅制有哪些其他差異
 －新舊稅制調(diào)整差異有哪些利弊影響
3、新政策下稅務(wù)籌劃建議與案例（詳見第三部分）
二、增值稅轉(zhuǎn)型調(diào)整政策的影響與應(yīng)對策略
1、增值稅轉(zhuǎn)型最新調(diào)整政策概覽
 －增值稅轉(zhuǎn)型調(diào)整有哪些內(nèi)容
 －增值稅轉(zhuǎn)型對國家財政有何影響
2、增值稅轉(zhuǎn)型調(diào)整政策的影響與企業(yè)應(yīng)對策略
①、增值稅轉(zhuǎn)型后固定資產(chǎn)增值稅如何做好內(nèi)銷抵扣
 －固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)如何界定
 －可抵扣的固定資產(chǎn)范圍包括哪些
 －固定資產(chǎn)扣稅要符合哪些文件資料和依據(jù)
 －固定資產(chǎn)抵扣要怎樣做出申報程序
②、增值稅轉(zhuǎn)型對中小企業(yè)的發(fā)展有什么影響
 －增值稅轉(zhuǎn)型對哪些企業(yè)、行業(yè)有影響
 －增值稅轉(zhuǎn)型對納稅人的主要利弊
③、企業(yè)如何應(yīng)對取消進口設(shè)備免稅政策
 －內(nèi)資與外資進口設(shè)備增值稅的影響
 －三來一補保稅進口設(shè)備的影響
④、企業(yè)如何應(yīng)對取消購買國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策
 －購買國產(chǎn)設(shè)備不再享受退稅優(yōu)惠
 －應(yīng)對購買國產(chǎn)設(shè)備增值稅的安排注意事項
⑤、提高礦產(chǎn)品增值稅稅率對內(nèi)銷產(chǎn)品有什么影響
 －礦產(chǎn)品增值稅如何調(diào)整
 －礦產(chǎn)品增值稅調(diào)整有何影響
⑥、調(diào)低小規(guī)模納稅人稅率對企業(yè)內(nèi)外銷有何影響
 －小規(guī)模納稅人稅率調(diào)整對內(nèi)銷的影響
 －小規(guī)模納稅人稅率調(diào)整對外銷的影響
 －對小規(guī)模納稅人調(diào)整做出如何的應(yīng)對策略
3、新政策下稅務(wù)籌劃建議與案例（詳見第三部分）
三、疑難問題討論、解答與經(jīng)驗交流
第二部份:營業(yè)稅、消費稅新政策解讀及流轉(zhuǎn)稅調(diào)整后稅收籌劃案例
一、營業(yè)稅改革調(diào)整新政策
1、營業(yè)稅改革的主要內(nèi)容
 －營業(yè)稅改革調(diào)整的原則是什么
 －改革有哪些主要內(nèi)容
 －對納稅人有何利弊的影響
2、解讀營業(yè)稅條例實施細則
①、營業(yè)稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
 －什么業(yè)務(wù)適用營業(yè)稅
 －混業(yè)業(yè)務(wù)如何適用營業(yè)稅
②、對境內(nèi)應(yīng)稅勞務(wù)的界定
 －征稅范圍涵蓋項目
 －沒有列明的征稅范圍如何適應(yīng)征稅
③、對混合銷售的特殊規(guī)定
 －混合銷售的征稅判斷
 －混業(yè)業(yè)務(wù)的征稅適用
④、對價外費用項目的規(guī)定
 －何謂價外費用
 －哪些價外費用必須計稅
 －哪些項目無需計稅
⑤、對兼營業(yè)務(wù)的應(yīng)稅勞務(wù)的界定
 －如何劃分主營和兼營的稅務(wù)定義
 －主營與兼營的稅務(wù)行為判斷標(biāo)準(zhǔn)
⑥、對營業(yè)稅額扣除的規(guī)定
 －哪些營業(yè)稅額可以扣除
 －扣除營業(yè)稅額需要符合什么條件
 －如何做出扣除營業(yè)稅額申報
⑦、計稅原則和匯率折算的變化
 －營業(yè)稅稅務(wù)判斷有哪些原則
 －應(yīng)注意哪些稅務(wù)行為
⑧、征收管理方面的調(diào)整
 －征收管理作了哪些調(diào)整
 －調(diào)整對納稅人有何利弊影響
⑨、與增值稅規(guī)范的銜接
 －營業(yè)稅與增值稅如何區(qū)別征稅范圍
 －營業(yè)稅與增值稅的不兼容性
⑩、新舊營業(yè)稅的主要差異
 －新舊稅制有哪些其他差異
－新舊稅制調(diào)整差異有哪些利弊影響
3、新政策下稅務(wù)籌劃建議與案例（詳見第三部分）
二、消費稅改革調(diào)整新政策
1、消費稅修訂的背景
 －消費稅改革調(diào)整的原則是什么
2、解讀消費稅條例實施細則
①、消費稅改革的主要內(nèi)容
 －改革有哪些主要內(nèi)容
②、調(diào)整新政對納稅人的影響
 －對納稅人有何利弊的影響
③、對外匯銷售額折算的規(guī)定
 －外匯收入如何確定折算匯率
④、與增值稅調(diào)整內(nèi)容的銜接
 －增值稅調(diào)整內(nèi)容對消費稅的影響
⑤新舊消費稅的主要差異
 －新舊稅制有哪些其他差異
 －新舊稅制調(diào)整差異有哪些利弊影響
3、新政策下稅務(wù)籌劃建議與案例（詳見第三部分）
三、流轉(zhuǎn)稅調(diào)整后稅收籌劃案例
1、增值稅：
①、增值稅納稅人身份的策略
②、混合銷售稅務(wù)策略
③、進料加工與來料加工的策略
④、業(yè)務(wù)操作安排的籌劃策略
⑤、委托代銷模式的籌劃策略
2、營業(yè)稅：
①、營業(yè)稅硬件與軟件安排的策略
②、分期確認(rèn)營業(yè)收入的稅務(wù)籌劃
③、工程承包與代建的稅務(wù)策略
④、租賃與無償授權(quán)使用的稅務(wù)籌劃
3、消費稅：
①、消費稅計稅依據(jù)的納稅籌劃
②、業(yè)務(wù)架構(gòu)與關(guān)聯(lián)定價的策略
③、委托加工的策略
④、進口消費稅產(chǎn)品的策略
四、疑難問題討論、解答與經(jīng)驗交流
第三部份、《特別納稅調(diào)整實施辦法]》的特點
1、新企業(yè)所得稅法中特別納稅調(diào)整的主要內(nèi)容
2、特別納稅調(diào)整管理規(guī)程的特點分析
3、特別納稅調(diào)整管理規(guī)程的主要內(nèi)容
二、關(guān)聯(lián)交易申報與資料管理新規(guī)定分析與應(yīng)對
1、關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定
2、關(guān)聯(lián)交易報告的內(nèi)容
3、關(guān)聯(lián)交易同期資料包括的內(nèi)容
4、同期資料提供的豁免及簡易資料提供的情形
5、企業(yè)如何提供關(guān)聯(lián)交易資料
三、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查新規(guī)定分析與應(yīng)對
1、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的基本方法
2、稅務(wù)機關(guān)如何判斷是否具有可比性
3、稅務(wù)機關(guān)如何確定可比非受控價格
4、稅務(wù)機關(guān)如何確定再銷售價格
5、成本加成法的相關(guān)規(guī)定分析
6、交易凈利潤法的實施方法
7、稅務(wù)機關(guān)如何進行利潤分割
8、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的重點對象
9、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的實施規(guī)定
四、成本分?jǐn)倕f(xié)議規(guī)定的分析與應(yīng)對
1、成本分?jǐn)倕f(xié)議的適用范圍
2、哪些情況成本分?jǐn)倕f(xié)議無效
3、成本分?jǐn)倕f(xié)議的內(nèi)容要求
4、成本分?jǐn)倕f(xié)議的報備、審批要求
5、成本分?jǐn)倕f(xié)議涉及的稅務(wù)扣除規(guī)定
五、受控外國企業(yè)管理規(guī)定的分析與應(yīng)對
1、是否屬于受控外國企業(yè)的判定
2、報送受控外國企業(yè)資料的規(guī)定
3、如何計算受控外國企業(yè)對應(yīng)的稅金
4、哪些情況不受受控外國企業(yè)規(guī)定約束
六、資本弱化管理新規(guī)定的分析與應(yīng)對
1、從關(guān)聯(lián)方借貸資金的管理規(guī)定
2、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間利息支出的規(guī)定
3、支付關(guān)聯(lián)利息視同利潤分配的規(guī)定
4、提供關(guān)聯(lián)借貸資料的規(guī)定
七、預(yù)約定價的新規(guī)定分析與應(yīng)對
1、什么情況下企業(yè)可以申請簽訂預(yù)約定價安排
2、預(yù)約定價安排的六個階段
3、預(yù)約定價預(yù)備會談規(guī)定
4、預(yù)約定價的申請與資料準(zhǔn)備內(nèi)容
5、預(yù)約定價安排草案的內(nèi)容分析
6、稅務(wù)機關(guān)如何對預(yù)約定價進行審核與評估
7、預(yù)約定價的程序規(guī)范
8、預(yù)約定價分歧、失敗的責(zé)任規(guī)定
八、反避稅國際磋商對企業(yè)的影響及其應(yīng)對
1、關(guān)聯(lián)交易納稅調(diào)整的規(guī)定及其應(yīng)對
2、什么情況會涉及一般反避稅調(diào)查
3、雙向調(diào)整避免雙重征稅的規(guī)定
4、申請雙向調(diào)整的程序和要求
5、稅務(wù)機關(guān)實施納稅調(diào)整的要求
九、特別納稅調(diào)整對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響與應(yīng)對
十、企業(yè)應(yīng)對特別納稅調(diào)整的建議

● 教授簡介
   陳建昌先生系中國著名稅務(wù)律師、資深稅務(wù)策劃專家；稅務(wù)大專、法律本科；注冊稅務(wù)師、執(zhí)業(yè)律師和企業(yè)會計師；深圳市財稅達合伙稅務(wù)師事務(wù)所合伙人；深圳市銀稅通企業(yè)管理咨詢有限公司總經(jīng)理；廣東明軒律師事務(wù)所合作人；世界稅收聯(lián)合會北京分會、國際財務(wù)管理協(xié)會香港分會、廣東省商業(yè)聯(lián)合會等國內(nèi)百余家資深財稅培訓(xùn)機構(gòu)客聘為高級講師；中央財經(jīng)大學(xué)、新加坡亞澳管理學(xué)院、中國策劃學(xué)院、中南財經(jīng)大學(xué)、中山大學(xué)、華南理工大學(xué)、上海交大、天成學(xué)院、中財訊研究院等國內(nèi)十幾家知名大學(xué)聘為客座教授；深圳市律協(xié)專業(yè)委員；廣東稅務(wù)律師聯(lián)盟主持；中國國際經(jīng)濟發(fā)展研究中心和北京稅收與市場調(diào)研中心特邀調(diào)研員。
   陳教授既是財稅實戰(zhàn)家，又是演講家；稅務(wù)稽查出身，稅收籌劃更具權(quán)威性；財稅法律科班出身，財稅、法律具深厚知識功底；精稅法，懂財會，通法律，“三師”聚一身。涉稅資歷：從事稅政、稽查、律師工作20余年，曾任某地國稅稽查局局長10余年。2003年5月榮獲安徽省公安廳、國稅局、地稅局、工商局、質(zhì)檢局、藥檢局、衛(wèi)生廳和農(nóng)業(yè)委員會等八家共同授予的“先進個人”稱號；2006年12月榮登“法正南粵（廣東律師）”名錄——“法治人物”欄（中國新聞社編）；2007年10月曾出國赴新西蘭奧克蘭市做大型公開財稅演講，并受到新籍華人的好評；2007年度中國榮譽人物交流促進會將陳教授榮譽與業(yè)績榮編《榮譽中國*人物大辭典》（深港卷）之“時代驕子篇”； “世界咨詢師聯(lián)合會”熱薦星級高級財稅講師。
  演講風(fēng)格：陳教授以自己曾查處的稽查案例演示稅法——真實、生動，影響深遠；以二十多年的稽查經(jīng)驗解說籌劃——寓情、寓理，領(lǐng)悟非凡；務(wù)實、系統(tǒng)、精彩的稅法解讀，真誠、洋溢、恢諧的財稅演講，以及善于互動式課堂交流的授課風(fēng)格，曾受到全國各地培訓(xùn)學(xué)員的一致好評，被喻為“財稅培訓(xùn)的演講家”、“財稅與法律完美結(jié)合的化身”、“財稅策劃實戰(zhàn)專家”。

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