培訓(xùn)關(guān)鍵詞：建工企業(yè)培訓(xùn),納稅風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn),金稅四期培訓(xùn)
金稅四期背景下建工企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)與籌劃(胡俊坤)課程介紹：
課程方式：講師講授.案例研討.小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與
課程背景：
金稅四期來了。企業(yè)的財(cái)稅數(shù)據(jù)不再有隱私，偷稅與逃稅暴雷只是遲早的事。傳統(tǒng)的所謂避稅籌劃方法，大多因?qū)嵸|(zhì)違法而失去了生存的空間，一系列明星與網(wǎng)紅稅案可為最好例證。
那么在金稅四期下，廣大建工企業(yè)又該如何實(shí)施納稅管理，特別是有效防范納稅風(fēng)險(xiǎn)呢？選擇路徑可能很多，但實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅及其風(fēng)險(xiǎn)防控管理的合規(guī)顯然是最佳選擇！當(dāng)然，實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的合規(guī)并不意味著建工必須死板、機(jī)械地遵守財(cái)稅政策，事實(shí)上，在任何時(shí)候，稅收法律法規(guī)都不禁止和排斥納稅籌劃。只是，納稅籌劃必須合法！
本課程通過典型案例的分析，探尋企業(yè)如何在不違背稅收政策和前提條件下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅管理的合規(guī)，并力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)最化優(yōu)的納稅，其中不乏對(duì)當(dāng)前主流納稅籌劃思路錯(cuò)弊的分析與修正。
課程收益：
1．了解金稅四期下建工企業(yè)面臨的納稅管理新風(fēng)險(xiǎn)；
2．全面梳理總結(jié)建工企業(yè)在納稅管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；
3．適應(yīng)金稅大數(shù)據(jù)監(jiān)管新形勢(shì)，實(shí)現(xiàn)納稅籌劃理念的調(diào)整轉(zhuǎn)型；
4．把握納稅籌劃精髓，看穿主流納稅籌劃思路的不足與錯(cuò)弊；
5．尋找有效的、可操作的涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法與稽查應(yīng)對(duì)策略；
6．分析歸納建工企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)的一般規(guī)律和技巧；
7．促進(jìn)建工企業(yè)納稅治理及風(fēng)險(xiǎn)防控能力的全面提升。
課程大綱：
一、 金稅四期下建工企業(yè)面臨的納稅管理新風(fēng)險(xiǎn)
1. 金稅四期已開發(fā)完成將全面上線運(yùn)行
2. 從納稅小數(shù)據(jù)向社會(huì)大數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)型，企業(yè)數(shù)據(jù)再無隱私
（1） 推進(jìn)“一戶式”“一人式”智能歸集
（2） “一局式”扁平化監(jiān)控對(duì)企業(yè)的影響
（3） 建立“信用+風(fēng)險(xiǎn)”的新型監(jiān)管機(jī)制
（4） 實(shí)施“雙隨機(jī)”、“一公開”雙向監(jiān)控
（5） “稅收洼地”、“陰陽(yáng)合同”已無所遁形
（6） “互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”施行，“三假”企業(yè)必查
案例：“一人式”監(jiān)控發(fā)現(xiàn)多家企業(yè)冒用個(gè)人信息虛列費(fèi)用。
案例：“一戶式”監(jiān)控發(fā)現(xiàn)某企業(yè)讓員工為企業(yè)代開發(fā)票。
案例：在稅收洼地登記注冊(cè)未實(shí)際經(jīng)營(yíng)被調(diào)整補(bǔ)稅超5000萬。
案例：對(duì)機(jī)器的IP、MAC地址進(jìn)行監(jiān)控，查處虛開45億！
案例：跨省開具發(fā)票，某公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控到了IP地址。
3. 開啟360度全方位無死角監(jiān)控，偷稅逃稅無處遁形
（1） 強(qiáng)化對(duì)空殼企業(yè)與虛假企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)控與稽查
（2） 強(qiáng)化對(duì)自然人身份與稅務(wù)信息的監(jiān)控與稽查
（3） 強(qiáng)化對(duì)個(gè)人和企業(yè)資金信息的稅務(wù)監(jiān)控與核查
（4） 加大對(duì)重點(diǎn)稅源與重點(diǎn)行業(yè)的監(jiān)控與稽查
（5） 加大對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)與重點(diǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)控與稽查
案例：市政工程公司讓員工成立多家個(gè)體工商戶等方式偷稅被查！
案例：某個(gè)體戶注銷八年之后仍然被追繳稅款罰款184萬。
案例：特大虛開發(fā)票案！55億！主犯竟是出版稅籌專著的稅籌專家！
案例：杭州一家互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)虛開被查，涉票12.8萬份，金額上百億！
案例：馬云蒙在鼓里！北京布角科技涉嫌虛開專票13億！
案例：麗水某無車承運(yùn)平臺(tái)虛開發(fā)票超100億，千余家單位受牽連。
案例：德州警方破獲利用勞務(wù)用工平臺(tái)虛開專票21億元大案。
案例：利用自然人到稅務(wù)局代開發(fā)票，22人被抓捕！
二、 金四監(jiān)控時(shí)代企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防控的最佳路徑
1. 理性看待金稅四期，企業(yè)納稅管理合規(guī)將是最佳選擇
案例：稅收洼地轉(zhuǎn)讓股權(quán)核定繳納企業(yè)所得稅后被追補(bǔ)少繳稅款！
案例：企業(yè)購(gòu)買抗疫物資并進(jìn)行公益捐贈(zèng)免稅政策下的選擇
案例：某酒廠原適用政策調(diào)整后是如何重新適用新政策自救的
2. 企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的決定性因素分析
案例：知名公司的面試題與企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理
3. 企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的10把金鑰匙
（1） 目標(biāo)定位適當(dāng)：涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的至高點(diǎn)
案例：一般規(guī)模納稅人采購(gòu)商品時(shí)應(yīng)當(dāng)爭(zhēng)取進(jìn)項(xiàng)最大嗎？錯(cuò)！
案例：利潤(rùn)最大與現(xiàn)金流最小出現(xiàn)矛盾時(shí)該如何選擇？
案例：工程設(shè)備租賃中建筑服務(wù)與有形動(dòng)產(chǎn)租賃如何選擇？多數(shù)人錯(cuò)了！
（2） 主體確認(rèn)正確：涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的出發(fā)點(diǎn)
案例：母公司房產(chǎn)由子公司無償使用且母公司已繳房產(chǎn)稅時(shí)如何處理？
案例：母公司貸款后給子公司無償使用時(shí)母公司能否扣除其利息支出？
案例：建筑公司出租房產(chǎn)能否享受增值稅減按1%征稅的優(yōu)惠政策？
（3） 業(yè)務(wù)界定準(zhǔn)確：涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的基本點(diǎn)
案例：慶典中向客戶贈(zèng)送印有企業(yè)標(biāo)識(shí)的禮品作業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除是否合規(guī)？
案例：職工培訓(xùn)活動(dòng)中發(fā)生的餐費(fèi)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除嗎？
（4） 概念區(qū)分明晰：涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的著力點(diǎn)
案例：因舊房裝修費(fèi)未達(dá)其原值的一半，故可在不短于三年內(nèi)攤銷扣除嗎？
案例：貸款時(shí)向銀行支付財(cái)務(wù)顧問費(fèi)并取得專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)能否抵扣？
案例：合同約定30日內(nèi)付款的給予5%折扣，兩年后對(duì)方才付款仍給5%的優(yōu)惠如何處理？
案例：在未入場(chǎng)施工情況下向?qū)Ψ绞杖∵`約金500萬元按建筑業(yè)繳納增值稅嗎？
（5） 項(xiàng)目歸類恰當(dāng)：涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的控制點(diǎn)
案例：資金拆借雙方該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理才能使稅收風(fēng)險(xiǎn)最小？
案例：項(xiàng)目經(jīng)理為企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得報(bào)酬100萬元如何扣繳個(gè)稅？
案例：出租建筑工程設(shè)備取得租金收入應(yīng)按建筑服務(wù)繳納增值稅？
（6） 票據(jù)憑證規(guī)范：涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的保障點(diǎn)
案例：葡萄酒廠職工食堂領(lǐng)用生產(chǎn)車間紅酒稅企間的博弈。
案例：一份經(jīng)濟(jì)合同真能讓企業(yè)少繳N萬元稅款嗎？
案例：應(yīng)取得但未能取得票據(jù)憑證時(shí)該如何處理才能使稅收風(fēng)險(xiǎn)最��？
（7） 政策運(yùn)用到位：涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵點(diǎn)
案例：因舊房裝修費(fèi)未達(dá)原值一半，故不用資本化且可以直接稅前扣除嗎？
案例：工程施工中的建筑房地產(chǎn)企業(yè)間的水電費(fèi)如何避免重復(fù)繳納增值稅？
案例：已結(jié)算但未開具發(fā)票的工程質(zhì)保金應(yīng)否確認(rèn)增值稅收入？
案例：采購(gòu)設(shè)備占比60%的EPC項(xiàng)目按建筑服務(wù)繳納增值稅嗎？
（8） 商業(yè)理由合理：涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的疑難點(diǎn)
案例：建筑公司給每個(gè)員工定制價(jià)值5000元的工作服飾能否稅前扣除？
案例：安裝公司一次性購(gòu)買10支單價(jià)5萬元的金筆供董事長(zhǎng)簽訂合同使用！
案例：為關(guān)聯(lián)方設(shè)計(jì)辦公樓，收取的設(shè)計(jì)費(fèi)不到非關(guān)聯(lián)方的一半是否合理！
（9） 原理把控精準(zhǔn)：涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的戰(zhàn)略高地
案例：以前年度發(fā)生費(fèi)用本年才取得發(fā)票的業(yè)務(wù)該如何正確進(jìn)行財(cái)稅處理？
案例：稅局以“實(shí)質(zhì)重于形式”為理由要求企業(yè)確認(rèn)業(yè)務(wù)收入繳納稅款，可以嗎？
（10） 應(yīng)對(duì)策略合理：涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
案例：甲供材料與設(shè)備項(xiàng)目中，應(yīng)爭(zhēng)取采購(gòu)增值稅稅率高的產(chǎn)品以增加抵扣?
三、 全案例解析建工企業(yè)納稅管理合規(guī)與籌劃
1. 增值稅適用稅目與稅率（征收率）管理合規(guī)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)籌劃應(yīng)對(duì)
（1） 無建筑資質(zhì)的小規(guī)模勞務(wù)公司提供派遣勞務(wù)適用3%的征收率嗎？
（2） 建安企業(yè)銷售外購(gòu)的石灰、磚瓦等按3%繳納增值稅嗎？
（3） 一般納稅人單純出租建筑工程設(shè)備如何繳納增值稅？
（4） 將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的應(yīng)如何納稅？
（5） 擁有專業(yè)資質(zhì)的建安企業(yè)為他人提供勘測(cè)、勘探服務(wù)按9%計(jì)繳增值稅嗎？
（6） 深度籌劃分析：出租工程設(shè)備時(shí)應(yīng)當(dāng)將人和設(shè)備打包提供以便適用更低稅率進(jìn)行籌劃？錯(cuò)！
（7） 深度分析：將建筑施工設(shè)備出租給他人并配備操作人員在建筑工地使用與在碼頭裝卸建筑材料應(yīng)否適用相同的稅率？
2. 工程分包差額征稅管理合規(guī)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（1） 建筑工程的總包方在計(jì)算繳納增值稅時(shí)能否扣除分包方的稅款？
（2） 簡(jiǎn)易征收時(shí)，如分包方?jīng)]有建筑資質(zhì)（非建筑勞務(wù)企業(yè)），總包方計(jì)繳增值稅時(shí)能否扣除分包款？
（3） 分包方未依規(guī)預(yù)繳稅款，項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)能否要求總包方補(bǔ)繳應(yīng)由分包方負(fù)擔(dān)的增值稅？
（4） 分包方未依規(guī)預(yù)繳稅款，總包方還可以繼續(xù)適用差額征稅政策么？
（5） 分包方未按規(guī)定開具發(fā)票，總包方計(jì)繳增值稅時(shí)還能扣除分包款嗎？
（6） 總包方的增值稅一般計(jì)稅時(shí)，分包方可否選擇適用差額征稅政策？
（7） 總包方負(fù)責(zé)材料設(shè)備時(shí)，分包方負(fù)責(zé)施工時(shí)，總包方還按建筑服務(wù)納稅嗎？
（8） 總包方負(fù)責(zé)材料設(shè)備時(shí)，分包方負(fù)責(zé)施工時(shí)，總包方還可適用差額征稅嗎？
（9） 分包方直接向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具的建筑服務(wù)發(fā)票是否合法有效？
（10） 簡(jiǎn)易征收時(shí)的設(shè)備安裝工程是否也可以適用差額征稅？
（11） 簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目下，“材料分包”、“機(jī)械分包”能否適用差額征稅政策？
（12） 籌劃與深度分析：將勞務(wù)獨(dú)立或者分包并不能增加建工企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣！
（13） 工程分包時(shí)，能否一方按一般計(jì)稅方法納稅而另一方適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅？
（14） 分包方按照11號(hào)公告的規(guī)定直接向甲方開具發(fā)票，那么是否違規(guī)？還能繼續(xù)差額征稅嗎？
3. 兼營(yíng)與混合銷售管理合規(guī)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)籌劃應(yīng)對(duì)
（1） 建工企業(yè)銷售建筑材料并提供建筑施工服務(wù)是兼營(yíng)還是混合銷售？
（2） 建工企業(yè)銷售外購(gòu)的電梯并提供建筑安裝服務(wù)如何計(jì)繳增值稅？
（3） 甲建工企業(yè)向A銷售鋼結(jié)構(gòu)件同時(shí)為B提供電梯安裝服務(wù)是混合銷售兼營(yíng)？
（4） 甲建工企業(yè)向A銷售電梯并由乙建工企業(yè)進(jìn)行電梯安裝是兼營(yíng)還是混合銷售？
（5） 甲建工企業(yè)于2月份向A銷售特種工程設(shè)備但于11月份簽訂安裝合同為A安裝2月份銷售的特種設(shè)備是兼營(yíng)還是混合銷售？
（6） 甲建工企業(yè)在為A公司提供建筑安裝服務(wù)時(shí)同時(shí)銷售自產(chǎn)的商品混凝土，但分別簽訂了建筑安裝合同與混凝土銷售合同，應(yīng)按兼營(yíng)納稅還是按混合銷售納稅？
（7） 物業(yè)管理公司接受電梯保養(yǎng)服務(wù)應(yīng)當(dāng)取得什么樣發(fā)票才算合法有效？
（8） 籌劃：工程施工中使用在其他地方加工制作的預(yù)制件或者門窗等材料，該如何進(jìn)行增值稅處理？如何籌劃？
（9） 籌劃：建工企業(yè)如果既銷售自產(chǎn)石灰、磚瓦等建筑材料，又提供建筑安裝服務(wù)的，如何安排才能降低增值稅稅負(fù)？
（10） 如何準(zhǔn)確判斷建工企業(yè)的業(yè)務(wù)是兼營(yíng)業(yè)務(wù)還是混合銷售業(yè)務(wù)？如何有效開展納稅籌劃？
（11） 深度分析：增值稅籌劃真的能給建工企業(yè)帶來巨大收益嗎？
4. EPC、BT、BOT、PPP等項(xiàng)目管理合規(guī)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)籌劃應(yīng)對(duì)
（1） 目前，各地對(duì)BT、BOT、PPP及EPC項(xiàng)目的增值稅政策都是如何規(guī)定的？
（2） 建工企業(yè)承接的EPC項(xiàng)目按兼營(yíng)還是按混合銷售繳納增值稅？
（3） 建工企業(yè)承接的EPC項(xiàng)目中設(shè)備價(jià)款占比超過60%時(shí)該如何納稅？
（4） BT、BOT項(xiàng)目有何差異？該如何進(jìn)行增值稅處理？有無政策依據(jù)？
（5） PPP該如何正確進(jìn)行增值稅處理？項(xiàng)目借款利息能否從收入中扣除？
（6） 如果稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將PPP或BOT按照金融業(yè)稅目征收增值稅，那么又該如何進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)？
5. 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理合規(guī)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)籌劃應(yīng)對(duì)
（1） 工程施工中，建工企業(yè)應(yīng)否爭(zhēng)取跟一般納稅人簽訂采購(gòu)合同，以爭(zhēng)取更多的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？
（2） 建工企業(yè)采購(gòu)材料簽訂合同是如何處理相關(guān)合同條款才能確保在資金流相同的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣最大？
（3） 已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額在當(dāng)期申報(bào)時(shí)未予抵扣，以后期間還能申報(bào)抵扣嗎？有沒有籌劃的空間？
（4） 財(cái)務(wù)等行政管理部門等發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？又該如何正確抵扣？
（5） 項(xiàng)目開發(fā)中發(fā)生了租賃費(fèi)用，其中的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要進(jìn)行分?jǐn)偅?br />
（6） 建工企業(yè)租入工程設(shè)備并從對(duì)方取得9%的建筑服務(wù)專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
（7） 租賃或購(gòu)買的工程設(shè)備同時(shí)用于一般征收項(xiàng)目與簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要分?jǐn)偅?br />
（8） 向農(nóng)民采購(gòu)苗木并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
（9） 從林場(chǎng)等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者采購(gòu)并取得了農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票后，是否可以直接憑票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
（10） 向小規(guī)模個(gè)體戶采購(gòu)苗木且取得3%的專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？可抵扣多少？如果取得的1%的專用發(fā)票是否還可以抵扣呢？
（11） 籌劃：建工企業(yè)采購(gòu)苗木用于工程施工的，如何籌劃運(yùn)作才可以增大進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？
（12） 農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)與進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，對(duì)建工企業(yè)來說，哪種方案最優(yōu)？
（13） 建工企業(yè)苗木抵扣率達(dá)到何種規(guī)模時(shí)會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定異常？
（14） 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？如何化解稅企爭(zhēng)議爭(zhēng)取最大化的進(jìn)項(xiàng)抵扣？
（15） 工程施工中發(fā)生的為政府免費(fèi)建造的所謂“紅線外”公園、道路或橋梁等業(yè)務(wù)中進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
（16） 工程項(xiàng)目報(bào)廢時(shí)，建工企業(yè)是否需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理？
（17） 項(xiàng)目采購(gòu)用的水泥因過期全部損毀時(shí)，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額要作轉(zhuǎn)出處理嗎？
（18） 工程材料被盜，被盜材料中的對(duì)應(yīng)費(fèi)用中的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)否作轉(zhuǎn)出處理？
（19） 納稅籌劃方案糾正：材料發(fā)生非正常須作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，如果報(bào)廢材料仍然有銷售，那么報(bào)廢材料部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否不用全部作轉(zhuǎn)出處理？
（20） 建工企業(yè)在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中是否必須遵循“三流合一”？三流不合一時(shí)又該如何解決？
（21） 因借款向銀行支付了財(cái)務(wù)顧問費(fèi)且取得專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
（22） 因違章施工，被城管強(qiáng)令拆除的建筑物中的進(jìn)項(xiàng)應(yīng)否作轉(zhuǎn)出處理？
（23） 采購(gòu)專用于簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目材料并取得專用發(fā)票時(shí)應(yīng)否進(jìn)行勾選認(rèn)證處理？
（24） 認(rèn)證平臺(tái)有公司的發(fā)票，但公司財(cái)務(wù)部門一直未收到業(yè)務(wù)員報(bào)銷或者申請(qǐng)付款的專用發(fā)票，該如何處理？
（25） 從分包方取得的備注欄空白的建筑業(yè)發(fā)票可否作為進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證？
（26） 六年前采購(gòu)鋼結(jié)構(gòu)件，但本年才取得專用發(fā)票，其對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
（27） 籌劃糾正：建筑施工企業(yè)能否將員工獨(dú)立成全資勞務(wù)子公司以便籌劃增加進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣？
（28） 車輛通行費(fèi)電子發(fā)票必須進(jìn)過認(rèn)證后才能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？申報(bào)表又該如何填報(bào)？
（29） 建工企業(yè)的車輛通行費(fèi)抵扣率一般占比是多少？什么情況下會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)下異常？
（30） 什么情況下，建工企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為異常？如何識(shí)別并開展自查自糾？
（31） A工程項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額能否用于抵扣B工程項(xiàng)目的銷項(xiàng)稅額？
（32） 分包方的采購(gòu)材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額能否由總包方進(jìn)行抵扣？
（33） 員工差旅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？是否必須是本單位員工的差旅費(fèi)才能抵扣？
6. 工程掛靠與承包、承租經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)籌劃應(yīng)對(duì)
（1） 掛靠或者承包、承租經(jīng)營(yíng)下，到底誰是增值稅納稅人？
（2） 建工企業(yè)工程掛靠有幾種模式？哪種模式更能適應(yīng)現(xiàn)行增值稅制？
（3） 建工企業(yè)向掛靠的工程隊(duì)或包工頭收取的掛靠費(fèi)應(yīng)否單獨(dú)納稅？如何納稅？
（4） 建工企業(yè)將工程交與掛靠方施工時(shí)是否還應(yīng)簽訂工程分包協(xié)議？如項(xiàng)目是簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目是否可以差額征稅？
（5） 建工企業(yè)承接工程后如交給掛靠方施工，那么掛靠方能否直接向甲方開具建筑服務(wù)發(fā)票？
（6） 工程掛靠時(shí)，如何才能解決增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的 “三流合一”風(fēng)險(xiǎn)？
（7） 如掛靠方向被掛靠的建工企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，那么進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
（8） 職工食堂承包給個(gè)人，收取的承包費(fèi)是否需要繳納增值稅？
（9） 將公司下屬于酒店承包給個(gè)體戶對(duì)外經(jīng)營(yíng)時(shí)，如何正確進(jìn)行增值稅處理？
（10） 掛靠或者承包承租經(jīng)營(yíng)是，掛靠人或者承包承租經(jīng)營(yíng)人可否直接對(duì)外開具發(fā)票 ？
（11） 掛靠方負(fù)責(zé)部分工程項(xiàng)目時(shí)，掛靠方與被掛靠方能否分別向甲方開具發(fā)票？
（12） 掛靠與被掛靠能否一方按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅而另一方按一般計(jì)稅方法納稅？
（13） 掛靠與被掛靠方如何才能解決增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣“三流合一”的要求？
7. 甲供設(shè)備或材料項(xiàng)目管理合規(guī)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)籌劃應(yīng)對(duì)
（1） 簽訂工程合同中，從納稅籌劃的角度分析，建工企業(yè)是否應(yīng)爭(zhēng)取采購(gòu)高稅率材料與設(shè)備？
（2） 甲供材料工設(shè)備對(duì)建工企業(yè)來說是利好還是利空？如何進(jìn)行協(xié)調(diào)？
（3） 如工程承包合同是包工包料合同即未約定甲供材料或者設(shè)備，但實(shí)際甲方提供材料或設(shè)備那么，材料和設(shè)備款能否從合同總額中扣減？
（4） 合同約定甲供材料但卻由建工企業(yè)支付（墊付）材料款，此時(shí)是否屬于甲供材料項(xiàng)目？是否適用簡(jiǎn)易征收？
（5） 籌劃：合同約定了甲供設(shè)備，但甲方委托建工企業(yè)代為代購(gòu)設(shè)備，采購(gòu)合同落款為甲方，發(fā)票開具給甲方，款項(xiàng)由甲方支付，此時(shí)建工企業(yè)還可以適用簡(jiǎn)易征收嗎？
（6） 甲共工程合同是否必須在合同中寫明甲方采購(gòu)的材料或者設(shè)備名稱、類型、數(shù)量、金額等？
（7） 甲控材料項(xiàng)目是否也可以參照甲供材料,即建工企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)單征收？
（8） 甲方向乙方提供材料和設(shè)備時(shí)，甲方是需要視同銷售？是否向乙方開具發(fā)票？
（9） 甲供項(xiàng)目中，建工企業(yè)最終進(jìn)行工程決算（結(jié)算）后如何向甲方開具發(fā)票？發(fā)票金額中應(yīng)否扣除甲供材料或設(shè)備款？
8. 工資勞務(wù)等人工費(fèi)用稅前扣除管理合規(guī)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)籌劃應(yīng)對(duì)
（1） 工資薪金支出能全額稅前扣除的條件到底有哪些？如何進(jìn)行零風(fēng)險(xiǎn)處置？
（2） 承擔(dān)外單位人員的相關(guān)費(fèi)用或支出是否也可以作為員工工資薪金支出？
（3） 未（全額）代扣代繳個(gè)人所得稅的工資薪金支出能否在所得稅前扣除？
（4） 未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的人員的工資薪金支出可否在所得稅前扣除？
（5） 在勞務(wù)用工上，直接用工與間接用工，所得稅稅前扣除待遇是否相同？
（6） 非全日制用工人員的支出是工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬？非全日制用工有什么條件？
（7） 實(shí)習(xí)生支出是工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬支出？
（8） 農(nóng)民工、勞務(wù)工、臨時(shí)工費(fèi)用可否使用工資表進(jìn)行稅前扣除？
（9） 勞務(wù)工、農(nóng)民工等勞務(wù)支出如何處理才能實(shí)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)最��？
（10） 企業(yè)未按照規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)用是不是也不能稅前扣除？
（11） 籌劃：工資薪金支出能否轉(zhuǎn)換為勞務(wù)報(bào)酬支出？能同時(shí)讓企業(yè)與員工個(gè)人受益嗎？
（12） 籌劃：高管的工資薪金支出能不能轉(zhuǎn)換為個(gè)體戶或個(gè)人獨(dú)資與合伙企業(yè)等的經(jīng)營(yíng)所得？
（13） 工資薪金支出與勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)用到底有什么區(qū)別？如何才能實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)？
（14） 工資薪金支出與個(gè)人獨(dú)資或個(gè)人合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入的何區(qū)別？有什么最簡(jiǎn)單的判斷標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)別方法？
（15） 掛靠方人員的工資薪金能否在被掛靠方列支并稅前扣除？可否作為被掛靠方的工資三項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算扣除依據(jù)？
（16） 建工企業(yè)支付給包工頭的款項(xiàng)是工資薪金還是勞務(wù)費(fèi)用？
（17） 建工企業(yè)發(fā)放給員工的住房、衛(wèi)生、醫(yī)療和交通補(bǔ)貼等，是工資費(fèi)用還是福利費(fèi)支出？
（18） 建工企業(yè)發(fā)放的高溫補(bǔ)貼是作為工資支出還是作為職工福利費(fèi)支出？
（19） 給員工定制的服飾費(fèi)用是作為工資支出還是作為職工福利費(fèi)支出？
（20） 未設(shè)立工會(huì)組織的建筑施工企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)能不能稅前扣除？
（21） 企業(yè)高管發(fā)生的境外考察費(fèi)用能否作為職工教育經(jīng)費(fèi)進(jìn)行稅前扣除？
（22） 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的員工等的旅游費(fèi)用能否作為職工福利費(fèi)稅前扣除？
（23） 企業(yè)向退休職工等發(fā)放的節(jié)日物資等費(fèi)用能否作為職工福利稅前扣除？
（24） 企業(yè)發(fā)生的股權(quán)激勵(lì)支出費(fèi)用能否作為職工薪酬支出進(jìn)行稅前扣除？
（25） 建工企業(yè)包工頭費(fèi)用，是作為經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用還是作為工資薪金支出扣除？
（26） 建工企業(yè)掛靠的特定資質(zhì)人員費(fèi)用是作勞務(wù)費(fèi)用還是作工資薪金處理？
（27） 籌劃：給高管或者員工報(bào)銷學(xué)歷、學(xué)位費(fèi)用如何處理才能全額進(jìn)行稅前扣除？
（28） 員工培訓(xùn)時(shí)發(fā)生的餐飲費(fèi)用是作業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是職工教育經(jīng)費(fèi)？
（29） 公司因高管或者員工私車公用而給予的補(bǔ)貼費(fèi)用如何作零風(fēng)險(xiǎn)處理？
（30） 工程項(xiàng)目管理人員取得的超利潤(rùn)分成是作為工資支出還是作為勞務(wù)費(fèi)用？
9. 社保及其稅前扣除管理合規(guī)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)籌劃應(yīng)對(duì)
（1） 建工企業(yè)與員工約定不繳社保而將相應(yīng)款項(xiàng)作為工資改給員工是否可行？
（2） 建工企業(yè)按照最低標(biāo)準(zhǔn)為員工繳納社保是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)？
（3） 籌劃：建工企業(yè)是否必須為非全日制員工繳納社保？是否存在籌劃空間？
（4） 籌劃：建工企業(yè)可否將員工轉(zhuǎn)為勞務(wù)工進(jìn)而規(guī)避社保費(fèi)？不行！
（5） 建工企業(yè)招用繳納了新農(nóng)保的農(nóng)民工，是否還需要為該類農(nóng)民工繳納社保？
（6） 甲地建工企業(yè)能否按照乙地標(biāo)準(zhǔn)為員工在乙地繳納社保？
（7） 企業(yè)所得稅對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及其稅前扣除是如何規(guī)定的？
（8） 甲地企業(yè)員工按照乙地標(biāo)準(zhǔn)為員工在乙地繳納的社保能否在稅前扣除？
（9） 補(bǔ)繳以前年度應(yīng)繳未繳的社保費(fèi)用能否稅前扣除？是否需要追溯到社保所屬年度扣除？
（10） 企業(yè)已經(jīng)計(jì)提但未實(shí)際繳納的社保費(fèi)用能否稅前扣除？
（11） 籌劃：企業(yè)為全體員工繳納的意外傷害保險(xiǎn)能否稅前扣除？如何籌劃才能實(shí)現(xiàn)利益的最大化？
（12） 籌劃：企業(yè)超過當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)為高管繳納的社保能否稅前扣除？如何才能稅前扣除？
10. 員工工資薪金個(gè)稅扣繳管理合規(guī)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（1） 個(gè)人所得稅上的工資薪金所得的內(nèi)涵是什么？其內(nèi)容又包括哪些？
（2） 對(duì)員工報(bào)酬適用工資薪金所得扣繳個(gè)人所得稅需要有什么條件？有沒有有最簡(jiǎn)易而有效的判斷標(biāo)準(zhǔn)？？
（3） 是否為個(gè)人繳納社保能否作為適用工資薪金所得扣繳個(gè)稅的判斷標(biāo)準(zhǔn)？
（4） 建工企業(yè)向特定資質(zhì)的掛靠人員支付報(bào)酬是應(yīng)適用工資薪金所得還是勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目扣繳個(gè)稅？絕對(duì)不能顧此失彼！
（5） 哪些項(xiàng)目可以在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)扣除？
（6） 個(gè)人取得的各種津貼、補(bǔ)貼什么情況下可以不并入工資薪金所得扣繳個(gè)稅？
（7） 個(gè)人取得的生活補(bǔ)助費(fèi)、救濟(jì)金可否不并入工資薪金所得扣繳個(gè)稅？
（8） 職工取得的誤餐補(bǔ)助、午餐補(bǔ)貼可否不作為工資薪金所得扣繳個(gè)稅？
（9） 職工在單位食堂獲得的免費(fèi)午餐是否需要繳納個(gè)人所得稅？
（10） 企業(yè)向個(gè)人支付的差旅費(fèi)及其津補(bǔ)貼應(yīng)否并入工資薪金所得扣繳個(gè)稅？
（11） 個(gè)人取得的交通費(fèi)與通訊費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)否扣繳個(gè)稅？有具體的政策依據(jù)嗎？
（12） 企業(yè)向員工發(fā)放的高溫補(bǔ)貼與防寒補(bǔ)貼應(yīng)否并入工資薪金所得扣繳個(gè)稅？
（13） 建工企業(yè)在發(fā)放工資薪金所得時(shí)該如何正確扣繳個(gè)人所得稅？
（14） 扣繳個(gè)人所得稅，建工企業(yè)及其財(cái)務(wù)人員是否對(duì)個(gè)人虛報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息承擔(dān)法律責(zé)任？
（15） 企業(yè)向員工發(fā)放的各類月度獎(jiǎng)季度獎(jiǎng)是否也應(yīng)并入工資薪金扣繳個(gè)稅？
（16） 超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為員工支付的社保費(fèi)能否在扣繳個(gè)稅時(shí)扣除？如果不能扣除該如何處理？
（17） 工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得有什么區(qū)別？如何區(qū)別？為什么要區(qū)別？
（18） 籌劃：將員工工資轉(zhuǎn)換成勞務(wù)報(bào)酬既可以讓企業(yè)規(guī)避社保，又能讓員工規(guī)避個(gè)稅？根本行不通！
（19） 籌劃：讓高管在稅收洼地設(shè)立個(gè)獨(dú)或者合伙企業(yè)并給公司開票，既可以讓高管有效規(guī)避個(gè)稅又能確保企業(yè)稅負(fù)不增加？這個(gè)籌劃錯(cuò)得很厲害！
（20） 籌劃：以報(bào)銷發(fā)票的方式取代工資發(fā)放真的能讓讓企業(yè)利益與個(gè)人財(cái)富雙贏嗎！
（21） 企業(yè)聘用離退休人員并支付報(bào)酬時(shí)應(yīng)當(dāng)如何扣繳個(gè)稅？
（22） 籌劃：將員工工資薪金“財(cái)產(chǎn)租賃”是否既能規(guī)避企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)，又能讓員工少繳個(gè)稅？
11. 農(nóng)民工、臨時(shí)工等勞務(wù)費(fèi)用個(gè)稅扣繳管理合規(guī)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)籌劃應(yīng)對(duì)
（1） 企業(yè)應(yīng)如何扣繳個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目的個(gè)人所得稅？
（2） 勞務(wù)工、農(nóng)民工、臨時(shí)工取得的報(bào)酬，到底應(yīng)當(dāng)適用何種稅目扣繳個(gè)稅？
（3） 企業(yè)直接招用勞務(wù)工、農(nóng)民工、臨時(shí)工（即通稱的勞務(wù)工）如何扣繳個(gè)稅？
（4） 建工企業(yè)通過勞務(wù)公司間接招用勞務(wù)工、農(nóng)民工、臨時(shí)工應(yīng)否扣繳個(gè)稅？
（5） 勞務(wù)工、臨時(shí)工、農(nóng)民工到稅局代開發(fā)票了，企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)扣繳個(gè)稅？
（6） 勞務(wù)工、臨時(shí)工、農(nóng)民工到稅局代開發(fā)票了，但發(fā)票備注欄并未注明“個(gè)人所得稅由支付人依法預(yù)扣預(yù)繳”字樣，那么企業(yè)應(yīng)否扣繳個(gè)稅？
（7） 總承包方通過農(nóng)民工工資專戶代付農(nóng)民工報(bào)酬時(shí)，應(yīng)當(dāng)由誰扣繳個(gè)人所得稅？又該如何扣繳個(gè)人所得稅？
（8） 企業(yè)使用大學(xué)實(shí)習(xí)生并向其支付報(bào)酬時(shí)應(yīng)當(dāng)如何扣繳個(gè)人所得稅？
12. 包工頭（項(xiàng)目經(jīng)理）個(gè)稅扣繳管理合規(guī)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)籌劃應(yīng)對(duì)
（1） 某專家稱建筑企業(yè)包工頭的收入應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)繳個(gè)稅，果真如此嗎？
（2） 按照現(xiàn)行政策的規(guī)定，掛靠承包經(jīng)營(yíng)時(shí)，承包承租經(jīng)營(yíng)者適用的個(gè)人所得稅到底有幾種？有可能按工資薪金所得征稅嗎？
（3） 不在單位任職但投資設(shè)立有個(gè)體戶或者個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙企業(yè)的包工頭（項(xiàng)目經(jīng)理）應(yīng)適用何種稅目計(jì)算繳納個(gè)稅？
（4） 在單位任職并同時(shí)投資設(shè)立有個(gè)體戶或者個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙企業(yè)的包工頭（項(xiàng)目經(jīng)理）應(yīng)適用何種稅目計(jì)算繳納個(gè)稅？
（5） 未投資設(shè)立個(gè)體戶或者個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙企業(yè)的包工頭（項(xiàng)目經(jīng)理）但到稅局代開了經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目的發(fā)票時(shí)，建工企業(yè)是否扣繳個(gè)稅？
個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資與個(gè)人合伙企業(yè)以及包工頭向雇員或勞務(wù)工支付報(bào)酬時(shí)應(yīng)否按照規(guī)定扣繳個(gè)稅？
師資簡(jiǎn)介：
胡俊坤老師 中國(guó)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家
胡俊坤，法律碩士、稅務(wù)師、經(jīng)濟(jì)師，從事稅收工作超過三十年，通財(cái)務(wù)，知稅收，曉法律，先后在《財(cái)政研究》、《經(jīng)濟(jì)研究參考》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)消息報(bào)》、《涉外稅務(wù)》、《財(cái)會(huì)通訊》、《財(cái)會(huì)研究》、《財(cái)會(huì)月刊》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等中文核心報(bào)刊發(fā)表論文百余篇，發(fā)表實(shí)務(wù)類文章五、六百篇，有近二十篇文章被中國(guó)人民大學(xué)報(bào)刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報(bào)表填報(bào)》《個(gè)人所得稅法解讀》《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊(cè)》《納稅評(píng)估實(shí)務(wù)與模型案例分析（地稅版）》《別人家的納稅籌劃思路與方案您有用嗎-主流納稅籌劃思路與案例的成敗得失》等，在業(yè)界享有“財(cái)稅百事通”、“稅法活字典”等稱號(hào)。先后在北京、上海、廣州、深圳、南京等100多個(gè)城市舉辦過講座與培訓(xùn)。其授課特點(diǎn)是總能將法律邏輯與會(huì)計(jì)嚴(yán)謹(jǐn)融為一體，實(shí)現(xiàn)豐滿理論與骨感實(shí)操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調(diào)侃中盡顯專業(yè)。
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